一、判断题
1. 账簿是按照会计科目开设账户、账页，用来序时地、分类地记录和反映重点经济业务的簿籍。（ ）
2. 序时账簿也称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。（ ）
3. 分类账簿是指对全部经济业务按照收款业务、付款业务和转账业务进行分类登记的账簿。（ ）
4. 结账是指按规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并进行账实核对，以保证账簿资料正确性的会计方法（ ）
5. 对账是对账簿记录进行的核对工作，它包括企业同外企业相关账簿相核对。（ ）
6. 三栏式账簿一般适用于费用、成本等明细账。（ ）
7. 总账可以采用三栏式，而明细账则应根据其经济业务的特点采用不同格式的账页。（ ）
8. 平行登记要求总账和其相应的明细账必须同一时刻登记。（ ）
9. 明细账必须逐日逐笔登记，总账必须汇总登记。（ ）
10. 总分类账、现金及银行存款日记账一般都采用活页式账簿。（ ）
二、单项选择题
1. 从银行提取现金，登记现金日记账的依据是（ ）
A现金收款凭证 B银行存款收款凭证
C现金付款凭证 D银行存款付款凭证
2. 记账后发现记账凭证科目正确，但所记金额大于应记金额，可采用的更正方法是（ ）
A划线更正法 B红字更正法
C补充登记法 D平行登记法
3. 用来记录某一特定种类经济业务发生情况的序时账簿是（ ）
A普通日记账 B明细分类账
C专栏日记账 D特种日记账
4. “生产成本”明细账应该采用（ ）
A三栏式 B多栏式
C数量金额式 D任意格式
5. “应交税金——应交增值税”明细账应采用的格式是（ ）。
A借方多栏式 B贷方多栏式
C借方贷方多栏式 D三栏式
6. 下列科目的明细账格式应采用“借方多栏式”的是（ ）
A营业外收入 B材料
C应交税金 D营业外支出
7. 企业开出转账支票1690元购买办公用品，编制记账凭证时，误记为1960元，并已记账，应采用的更正方法是（ ）
A补充登记270元 B红字冲销270元
C在凭证中划线更正 D把错误凭证撕掉重编
8. 期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和余额，在会计上称作（ ）
A对账 B结账 C调账 D查账
9. 总账和明细账之间平行登记的原因是总账和明细账的（ ）
A格式相同 B登记时间相同
C反映经济业务内容相同 D提供指标详细程度相同
10. 银行存款日记账的借方除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据（ ）登记
A银行存款付款凭证 B现金收款凭证
C现金付款凭证 D转账凭证
三、多项选择题
1. 总账和明细账之间的登记应该做到（ ）
Ａ登记的原始依据相同 B登记的方向相同
C登记的金额相等 D登记的人员相同
E登记的时点相同
2. 对账的内容包括（ ）
A账证核对 B账表核对
C表表核对 D账账核对
E账实核对
3. 红色墨水可以用来（ ）
A正常登账 B冲销账簿记录
C改错 D结账划线
E专门填写摘要栏
4. 记账后发现记账凭证中应借应贷会计科目正确，只是金额发生错误，可用的更正方法有（ ）
A划线更正法 B横线登记法
C红字更正法 D补充登记法
E金额更正法
5. 下列内容可以采用借贷余三栏式明细账的有（ ）
A其他应付款 B待摊费用
C应收账款 D短期借款
E原材料
6. 明细分类账的登记依据可以是（ ）
A原始凭证 B记账凭证
C汇总原始凭证 D汇总记账凭证
E科目汇总表
7. 结账工作的主要内容包括（ ）
A核对有关内容
B将本期发生的经济业务全部登记入账
C按权责发生制原则调整和结转有关账项
D对有关业务核算中出现的差错予以更正
E计算与记录各账户本期发生额和期末余额
8. 企业到银行提取现金500元，此项业务应在（ ）登记
A现金日记账 B银行存款日记账
C总分类账 D明细分类账
E备查账
9. 银行存款日记账的登记依据可以是（ ）
A银行存款收款凭证 B银行存款付款凭证
C转账凭证 D现金付款凭证
E现金收款凭证
10. 账簿按用途不同，可以分为（ ）
A序时账簿 B分类账簿
C联合账簿 D备查账簿
E卡片式账簿
四、综合题
（目的）三栏式现金日记账的登记练习
（资料）开西公司2004年9月发生如下现金收付业务：
9月1日，经主管财务的副总经理桂刚批准，出纳员金夏从期初结存的现金
3 000元中付给郑宁2 000元，赴沈阳开东北地区纺织品贸易洽谈会。郑宁已填制差旅费借款单，借款单交会计李梅编制现金付款凭证。财务稽核人员姜平已对相关单据进行稽核，财务部门负责人为谢意。
9月2日，销售处售给大众商场采购员郝春富田牌男女西服各100套，每套售价300元，增值税税率为17%，价税款全以现金形式收妥。经销售处长赵月批准，销售处李历开出提货单经郝春签字提货，金夏开给大众商场增值税销货发票一张。将相关单据交给会计李梅编制现金收款凭证。财务稽核人员姜平已对相关单据进行稽核，仓库保管员为吴常。大众商场的地址为××市人民路23号，联系电话为4710123，税务登记号为№00004589321123，开户银行为工商银行
××分行，银行账号为№0034567。开西公司的地址为××市人民路27号，联系电话为4710132，税务登记号为№00004589321145，开户银行为工商银行
××分行，银行账号为№0034587。
9月2日下班前，金夏将超过库存限额的现金69 200元在填写好现金送存单后送存市城市商业银行中山支行的0162199950515账号内。8月3日，金夏将相关单据交会计李梅编制现金付款凭证。财务稽核人员姜平已对相关单据进行稽核。
9月8日，郑宁出差回来，经桂刚批准，共报销差旅费等2 793元（其中：火车票款120元，住宿费1 400元，会务费1 100元，电话费等102元，按财务制度规定，郑宁出差期间应得交通补贴16元，途中伙食补贴20元，住宿伙食补贴35元）。金夏补付现金793元，将相关单据交会计李梅编制现金付款凭证。财务稽核人员姜平已对相关单据进行稽核。
9月15日，金夏开出现金支票一张（支票号为№0019950518）从市城市商业银行中山支行的0162199950515账号内提取现金793元，补足库存现金。金夏将支票存根交会计李梅编制银行存款付款凭证。财务稽核人员姜平已对相关单据进行稽核。
（要求）制作相关原始凭证、记账凭证，并分别登记现金日记账和银行存款日记账，假设现金的期初余额为3 000元，银行存款期初余额为100
000元。
借 款 单 № 0049700
借款部门：______________ ______年
___月___日 业务授权人： _______
人民币（大写）
￥ |
用途 |
|
财务部门 |
借款部门 |
付款方式 |
|
票据号码 |
|
负责人 |
|
负责人 |
|
收款单位 |
|
开户银行 |
|
|
审核 |
|
借款人 |
|
账号 |
|
|
记账 |
|
经办人 |
|
付款记账凭证____________ 凭证编号_________出纳编号_______
_____年 ___月___日 贷方科目____________
摘要 |
结算
方式 |
票号 |
借方科目 |
金额 |
过账符号 |
总账科目 |
明细科目 |
亿 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附单据
张 |
合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
会计主管人员 _________记账_________ 稽核_________ 制单_________ 出纳_________
领款人_________
开西公司提货单 №00955
______年 ___月___日
品名 |
单位 |
数量 |
单价 |
金额 |
备注 |
①
存
根 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
批准人_________ 开票_________ 保管员_________ 提货人_________
××市增值税专用发票 №00443811 开票日期：
______年 ___月___日
购货
单位 |
名称 |
|
税务登记号 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
地址、电话 |
|
开户银行及账号 |
|
货物或应税劳务名称
|
型号
规格 |
计量
单位 |
数
量 |
单
价 |
金额 |
税率
（%） |
税额 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
价税合计 |
佰 拾 万
仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
备注 |
|
销货
单位 |
名称 |
|
税务登记号 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
地址电话 |
|
开户银行及账号 |
|
××市城市商业银行现金交款单
缴款日期 年 月 日 |
本次交款记录 |
多款 |
|
已退回 |
少款 |
|
已补交 |
交款
单位 |
全称 |
开西公司 |
账号 |
016219950515 |
开户银行 |
城市商业银行中山支行 |
款项来源 |
|
人民币（大写） |
|
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金
收讫 |
出纳复核员 姜平 出纳收款员 金夏
出纳复核员 姜平 记账员 李梅
市城市商业银行 （中山支行现金收讫章）
|
收款记账凭证_________ 凭证编号_________ 出纳编号_________ ______年
___月___日 借方科目 _________
摘要 |
结算
方式 |
票号 |
贷方科目 |
金额 |
过账符号 |
总账科目 |
明细科目 |
亿 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附单据
张 |
合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
会计主管人员______ 记账 ______稽核 ______制单______ 出纳______ 领款人 ______
付款记账凭证_________ 凭证编号_________ 出纳编号_________ ______年
___月___日 贷方科目 _________
摘要 |
结算
方式 |
票号 |
借方科目 |
金额 |
过账符号 |
总账科目 |
明细科目 |
亿 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附单据
张 |
合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
差旅费报销单 ______年 ___月___日
公出者姓名 |
|
公出地点 |
|
出 发 |
到 达 |
车船费 |
途中伙食补助 |
住勤伙食补助 |
其 他 |
合计 |
月 |
日 |
时分 |
地点 |
月 |
日 |
时分 |
地点 |
日数 |
金额 |
日数 |
金额 |
车马费 |
宿费 |
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合 计 |
|
|
|
|
|
报销 年 月 日 借款 元 结余或超支
元 |
报销金额（大写）￥
|
会计主管______ 审核______ 制单______
部门主管______ 公出人 ______
转账记账凭证 ______年
___月___日 凭证编号
______
摘要 |
借方科目 |
贷方科目 |
金额
|
过账符号 |
总账科目 |
明细科目 |
总账科目 |
明细科目 |
亿 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附单据 张 |
合计
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
会计主管人员 _____记账 _____稽核_____ 制单 _____
付款记账凭证_________ 凭证编号_________ 出纳编号_________ ______年
___月___日 贷方科目 _________
摘要 |
结算
方式 |
票号 |
借方科目 |
金额 |
过账符号 |
总账科目 |
明细科目 |
亿 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附单据 张 |
合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
会计主管人员______ 记账 ______稽核 ______制单______ 出纳______ 领款人 ______
现金日记账
年 |
凭
证
号 |
摘
要 |
对方
科目 |
借方 |
贷 方 |
核对号 |
借
或
贷 |
余 额 |
月 |
日 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
银行存款日记账
年 |
凭
证
号 |
摘
要 |
对方
科目 |
借 方 |
贷 方 |
核对号 |
借
或
贷 |
余 额 |
月 |
日 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 
